[點晴模切ERP]紅字發(fā)票如何處理？
企業(yè)發(fā)生銷貨退回，在對方或雙方已作賬處理的情況下，銷貨方拿不到購貨方的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)或證明單，主要問題在于銷貨方能否拿出有效的措施牽制對方。如果銷貨方確定購貨方索取開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)（證明單），否則，銷貨方有理由暫不既定購貨方已支付的那牧筆貨款。如果購貨方貨款未付貨已收并已作賬處理，銷貨方就不能直接制約對方的行為。所以，企業(yè)在簽訂購銷合同時最好有專門的約定事項，以免對方推脫責任，不按規(guī)定辦理有關手續(xù)。 銷貨方的會計處理為：借記“商品銷售收入”和“應交稅金──應交增值稅（銷項稅額）”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，并作相應的紅字記賬。會計還要調(diào)整和駁回由退貨引起的有關對應科目。值得注意的是，退貨必須驗收入庫，以確保賬、物、證一致。 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2017/11/22 18:22:09 編輯過 |
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