[點晴模切ERP]稅務局最新口徑：暫估入賬必須這樣操作！
暫估入賬，看似不起眼的日常賬務處理環(huán)節(jié)，實則是暗藏危機的 “財務雷區(qū)”。上周和老同事聚餐時得知，有家公司的財務人員就因暫估入賬操作不當，被稅務局稽查，不僅要補稅罰款，甚至差點面臨法律風險。這樣的案例我見過太多，今天就想結合親身經(jīng)歷和實戰(zhàn)經(jīng)驗，和大家好好聊聊暫估入賬，助你避開潛在的財稅風險 什么情況下可以暫估入賬？ 先說個真實案例：去年我們公司年底盤點，發(fā)現(xiàn)有批原材料12月28號就到貨了，供應商說發(fā)票要等年后才能開。這種時候，暫估入賬就是我們的救命稻草。 通常情況下可以暫估入賬的場景包括： 貨物已收到但發(fā)票未到（最常見的情況） 服務已完成但服務商尚未開票 在建工程已達到可使用狀態(tài)但決算未完成 跨期費用的合理分攤（比如12月的房租） 但記住，暫估必須有實實在在的業(yè)務支撐，不能為了調節(jié)利潤隨便暫估。 暫估入賬的正確處理流程 很多新人覺得暫估入賬很簡單，隨便估個數(shù)記個賬就完事了。其實不然，我跟大家分享一下我的標準操作流程： 業(yè)務確認：一定要先跟采購、倉庫等部門確認貨物確實收到或者服務確實已經(jīng)發(fā)生 合理估價：根據(jù)合同金額、歷史價格或者市場行情合理估算 賬務處理：借：原材料/費用等科目，貸：應付賬款-暫估 臺賬登記：專門建立暫估臺賬，記錄暫估事項、金額、供應商、預計到票時間等關鍵信息 后續(xù)跟蹤：定期檢查臺賬，督促相關部門盡快取得發(fā)票 特別提醒：暫估入賬后一定要在賬上做明顯標記，我習慣在摘要里注明"暫估"二字，避免時間久了忘記處理。 暫估入賬的稅務處理原則 稅務上對暫估入賬有嚴格規(guī)定，我總結為"三個必須"： 必須基于真實發(fā)生的業(yè)務 必須在匯算清繳前取得合規(guī)發(fā)票 必須與賬面金額保持一致 還有個重要細節(jié)：增值稅進項稅額不能暫估。我見過有企業(yè)暫估進項稅，結果被稅務局要求轉出，還要加收滯納金。 暫估入賬的五大風險點 做了這么多年財務，我總結出暫估入賬最容易踩的五個坑： 虛構暫估：沒有真實業(yè)務就暫估，這是最危險的 金額隨意：不參考合同和市場價，隨便估個數(shù) 長期掛賬：暫估入賬后不跟蹤，發(fā)票遲遲不到位 證據(jù)不足：沒有入庫單、驗收單等原始憑證支持 處理混亂：發(fā)票到了不沖銷原暫估，直接重復記賬 ? 我的風險防控經(jīng)驗 根據(jù)這些年的經(jīng)驗，我建議大家在暫估入賬時做好以下幾點： 完善內控：建立暫估審批制度，重要暫估事項要財務負責人簽字 加強跟蹤：每月檢查暫估臺賬，對超期未到票的要預警 留存證據(jù)：保存好入庫單、驗收單、合同等原始單據(jù) 及時調整：匯算清繳前仍未取得發(fā)票的，必須做納稅調增 供應商管理：對經(jīng)常延遲開票的供應商，要在合同中明確開票時限 記住，合理的暫估是會計靈活性的體現(xiàn)，不當?shù)臅汗揽赡芫褪沁`法的開始。做財務這么多年，我最大的感觸就是：賬可以做得活，但底線必須守得住。 ? END ? 閱讀原文：https://mp.weixin.qq.com/s/rIs4SGQdE2hKK1IzyPXOQA 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2025/4/29 11:25:11 編輯過 |
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