作為財務人員，每次一到月底月初都覺得特別忙，特別是中小企業(yè)，全盤會計一人分飾多崗，月底工作一大堆，又是盤點又是對賬，結(jié)賬后要申報繳稅、財務報表，還有兼報統(tǒng)計局各種報表月報、季報、半年報等等，注定財會人就是“表哥”“表姐”；光想想就已經(jīng)頭大了。哈哈哈有沒有那一刻，突然后悔當初高考志愿填報“會計學”？
?今天簡單分享一下，一般企業(yè)財務結(jié)賬前，需要關注的重點，主要分為“資產(chǎn)清查、往來核對、收入成本核對、稅務事項”:1：貨幣資金：現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)；銀行存款當然也是日清月結(jié)，月初需要打印各銀行對賬單，核對一致才能結(jié)賬；如有未達賬項需要編制余額調(diào)節(jié)表；銷項稅額：不僅要核對開票部分銷項稅額，還需要加上未開票稅額，不開發(fā)票明細最好做臺賬登記核對清楚，補開發(fā)票沖回“附表一”未開票收入，避免重復交稅（盡量應開盡開，這樣客戶索要發(fā)票不影響當月收入稅金）進項稅額：核對入賬明細與當月稅務系統(tǒng)勾選認證明細，加上計算抵扣進項稅；減去進項稅額轉(zhuǎn)出；根據(jù)“銷項-進項+進項轉(zhuǎn)出-留底”，計算出當月若是要繳稅，計提增值稅附加，并結(jié)轉(zhuǎn)應交繳增值稅到“應交稅費-未交增值稅”；核對開票收入+未開票收入，主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入； 無特殊業(yè)務情況下，確保增值稅申報表上收入和賬上收入一致；收入類是否有借方，費用類是否存在貸方，影響報表取數(shù)！
像一些特殊業(yè)務，如：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，會計上將資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入資產(chǎn)處置損益、營業(yè)外收入等；視同銷售會計不確認收入，但增值稅要視同銷售計算繳納稅款，這些是導致收入不一致的特殊情況！原材料、產(chǎn)成品盤點核對，做到”賬證、賬賬、賬實相符“，盤點差異查明原因提交盤點報告遞交領導審批，及時進行賬務處理，資料留存?zhèn)洳椋?/span>客戶、供應商都要及時核對、清理；應收賬款賬齡分析，重點關注賬齡超過1年客戶，特別是現(xiàn)在大環(huán)境不好，錢難掙更要及時催收避免發(fā)生壞賬；應付賬款需要收集齊全每一筆付款原始憑證，包括但不限于“采購合同、發(fā)票、入庫單”等確保其真實性；其他應收款重點關注個人借款，備用金等，特別是股東借款在12月31日前要及時歸還，不然會存在個稅風險；預收賬款是否按照規(guī)定的時間和條件確認為收入，避免企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤，故意推遲或提前確認收入，導致財務報表數(shù)據(jù)失真；每月長期待攤費用計提，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊攤銷計提；工資/提成及其他相關費用計提；稅金及附加計提；7：稅金、制造費用、研發(fā)支出-費用化支出、匯兌損益、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。8：按以上科目核對清楚后，損益結(jié)轉(zhuǎn)完成，就可以財務結(jié)賬了。結(jié)完賬本月的賬務就不能再修改了，所以在結(jié)賬前一定要再三檢查，確認所有賬務處理都盡量準確無誤。 當然發(fā)現(xiàn)錯誤也是能”反結(jié)賬“，但盡量少用，可用財務錯賬更正方法處理！以上就是一般企業(yè)結(jié)賬前基本思路流程，當然每家企業(yè)各不同，具體檢查重點也不同！希望起到拋磚引玉作用，找到適合自己企業(yè)財務工作流程重點，提升工作效率！好了，希望我每天的一點分享，能真正幫助到有需要的小伙伴！
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該文章在 2025/7/7 11:52:40 編輯過
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