開票加幾個(gè)點(diǎn)的稅，才不會(huì)虧本？
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關(guān)于開票加稅點(diǎn)的問題，一直以來都是實(shí)務(wù)中的熱點(diǎn)，之前經(jīng)常遇到伙伴們問到各類“特色”的“加稅點(diǎn)”問題，我大致分為以下三類： 1、作為銷售方開票加稅點(diǎn)計(jì)算。如公司銷售貨物開發(fā)票加多少稅點(diǎn)不虧？ 2、作為購(gòu)買方對(duì)于不同開票價(jià)格的選擇。如對(duì)方不開發(fā)票價(jià)格**，開票價(jià)格**，哪個(gè)合適？ 3、已經(jīng)到手金額，如何反算開票金額。如個(gè)人出租房屋給公司，公司承擔(dān)全部稅款，如何反算開票金額。或者公司承擔(dān)員工個(gè)稅，如何反算應(yīng)發(fā)工資等。雖然有的不涉及開票，但是原理都是反算的邏輯。     今天這篇文章主要來說下作為銷售方角度，開票加稅點(diǎn)計(jì)算的問題。后續(xù)再寫其他類加稅點(diǎn)問題。 首先，我們要明白，銷售方為什么要加稅點(diǎn)？加稅點(diǎn)是因?yàn)殇N售方要交稅或者交更多的稅，銷售方通過多收取稅點(diǎn)的方式將稅款轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買方。 那加稅點(diǎn)是否合法合規(guī)？加稅點(diǎn)常見的情況，如： 1、銷售方不開票不入賬（或者說不入外賬）不交稅，開票交稅； 2、價(jià)款談的是小規(guī)模開1%普票（不超過起征點(diǎn)可以免增值稅），最后購(gòu)買方要3%專票； 3、價(jià)款談的是小規(guī)模開普票，結(jié)果購(gòu)買方要一般納稅人13%的發(fā)票，銷售方用另一家一般納稅人公司開票； 4、...... 情況很多，有合規(guī)的原因（如2），也有背后是不合規(guī)的原因，但是本文不著重探討銷售方是否存在兩套賬，或者多家公司業(yè)務(wù)混同等風(fēng)險(xiǎn)問題，僅就銷售方開票加稅點(diǎn)這一問題，實(shí)質(zhì)上就是雙方談價(jià)的市場(chǎng)行為。 接下來通過案例看下如何計(jì)算稅點(diǎn)。 案例一 小規(guī)模不開票不入賬 VS 開專票1% A是一家小規(guī)模公司，不開票則不入賬不報(bào)稅，B來購(gòu)買貨物，價(jià)款100元（成本80），但是B要索取發(fā)票（1%專票或者開具1%普票預(yù)計(jì)超過起征點(diǎn)）。A加多少票點(diǎn)合適？  通過對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，不開票現(xiàn)金流實(shí)際是20，開票導(dǎo)致多交稅致使現(xiàn)金流變?yōu)?8，因此需要多收一些價(jià)款來彌補(bǔ)這部分損失。 嚴(yán)格來說，不能直接讓對(duì)方加價(jià)20-18=2，因?yàn)檫@2也是要作為計(jì)稅基礎(chǔ)交稅的，加的肯定要比2多一些。 如何計(jì)算呢？ 利用excel的單變量求解：即開1%專票，同樣使得現(xiàn)金流為20情況下，計(jì)算價(jià)款。  計(jì)算后價(jià)款為102.12。如果開票，要多收取2.12才可以覆蓋多交的稅款，也就是稅點(diǎn)為差價(jià)2.12/100（原價(jià)款）*100%=2.12。  原理和我們列方程式求解是一樣的，假設(shè)價(jià)款是a。 價(jià)款a-成本80-增值稅a/1.01*1%-附加稅a/1.01*1%*6%-企稅（a/1.01-80-a/1.01*1%*6%)*5%=20 求解A即可。 案例二 小規(guī)模未達(dá)起征點(diǎn)VS一般納稅人開票13% A是一家小規(guī)模公司，平時(shí)對(duì)外開具1%普票，預(yù)計(jì)季度銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，不涉及增值稅和附加稅。B來購(gòu)買貨物，價(jià)款100元（成本80），但是B要索取發(fā)票（13%專票，另一家關(guān)聯(lián)公司開）。A加多少票點(diǎn)合適？  可以看出，如果還按照100收款的話，現(xiàn)金流7.42，相比19少了很多。  通過單變量求解，計(jì)算后價(jià)款為113.89，加稅點(diǎn)13.89。  實(shí)務(wù)中銷售方的情況不止上述兩種，可能更加復(fù)雜，也有的簡(jiǎn)化處理只考慮增值稅，網(wǎng)上也有很多計(jì)算票點(diǎn)的表格，不建議大家直接套用，一定要明白原理，參考調(diào)整為一版適用企業(yè)自己的開票點(diǎn)計(jì)算工具。 ? 閱讀原文：https://mp.weixin.qq.com/s/g-lcxGngVFPZvuztpkM3_Q 該文章在 2025/7/23 12:20:35 編輯過 |
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