第一 財務(wù)管理概述
▲財務(wù)活動
▲財務(wù)關(guān)系
▲財務(wù)管理的概念
▲財務(wù)管理的特征
一、財務(wù)活動——資金收支活動的總稱（主要是現(xiàn)金收支）
主要包括四個方面：
△籌資活動——前提
途徑主要有兩個: 1.負(fù)債（借入資本）
2.接受投資（投入資本）
思考：為了擴(kuò)大規(guī)模，企業(yè)從盈利中拿出一 部分資金來增加企業(yè)資金規(guī)模。這種方式會引起哪種資本的變化，屬于哪種籌資途徑？
△投資活動
狹義投資——企業(yè)對外的資金投放
方式：現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)、購買股票、債券等有價證券…
廣義投資——企業(yè)對資金的使用過程，包括兩部分：企業(yè)內(nèi)部的使用和對外的資金投放
注：廣義投資包含狹義投資，站在投資者的角度去理解廣義投資。
△資金營運活動——企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運動（主要資金的收付活動）
△分配活動——利潤的分配
國家的政策
公司的章程
注：利潤的分配要合理：既要兼顧各利益方的利益，又要兼顧企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展
二、財務(wù)關(guān)系——經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
外部關(guān)系：
與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系（納稅）
與所有者之間的關(guān)系（所有權(quán)）
與債權(quán)人之間的關(guān)系（債務(wù)債權(quán)）
與債務(wù)人之間的關(guān)系（債務(wù)債權(quán)）
與被投資單位之間的關(guān)系（所有權(quán)）
內(nèi)部關(guān)系：
企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系（資金結(jié)算）
企業(yè)與職工之間的關(guān)系（成果分配）
▲財務(wù)管理概念：產(chǎn)生于財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系基礎(chǔ)之上，利用價值形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行管理，是組織資金運動，處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。
1．基礎(chǔ)
2．管理的方面：價值方面
3．管理的內(nèi)容：財務(wù)活動
4．管理的實質(zhì)：處理好財務(wù)關(guān)系
5．性質(zhì)：綜合性的管理活動
▲財務(wù)管理的特征
價值管理——基本特征、本質(zhì)特征
廣泛的聯(lián)系性、綜合性
第二 財務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)
一、財務(wù)管理的內(nèi)容——財務(wù)活動
二、財務(wù)管理的目標(biāo)
▽總體目標(biāo) （三種觀點）
1.利潤最大化：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富,利潤越大說明企業(yè)財富增加越多。
缺點：絕對指標(biāo)，沒有考慮投入與產(chǎn)出的關(guān)系系，不同投資規(guī)模的企業(yè)難于比較；沒有考慮風(fēng)險的問題,一般，收益越高，風(fēng)險越大；易導(dǎo)致短期行為，不考慮長遠(yuǎn)發(fā)展。
2.每股盈余最大化----每股利潤最大化或資本利潤率最大化
此種觀點認(rèn)為，企業(yè)利潤與投入相聯(lián)系，用資本利潤率（每股利潤=利潤總額/投入資本）這個相對指標(biāo)概括企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。
缺點：沒有考慮風(fēng)險問題。
例：1元投資——2元
10000元投資——10002元
3.股東財富最大化——企業(yè)價值最大化
企業(yè)價值的大小取決于企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值和企業(yè)潛在獲利能力。此種觀點認(rèn)為，企業(yè)可以通過合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)決策來實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這種觀點為西方財務(wù)管理理論所公認(rèn)。
對于股份制企業(yè)，企業(yè)價值最大化可以表述為股東財富最大化。
▽具體目標(biāo)
籌資管理的目標(biāo)：低成本，低風(fēng)險
投資管理的目標(biāo)：高收益，低風(fēng)險
收益分配管理的目標(biāo)：合理分配利潤
第三 財務(wù)管理的環(huán)境
財務(wù)管理環(huán)境——對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件或因素。
主要有：經(jīng)濟(jì)環(huán)境
法律環(huán)境
金融環(huán)境
一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（宏觀）
經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r：
1.速度 10%
2.波動變化
3.通貨膨脹
4.利息率波動
5.政府的經(jīng)濟(jì)政策
6.競爭
二、法律環(huán)境——企業(yè)要遵守的各種法律、法規(guī)和規(guī)章
1.企業(yè)組織法規(guī)：成立過程
經(jīng)營活動
理財活動
2.稅務(wù)法規(guī)：三類 ① 所得稅法（企業(yè)和個人所得稅）
② 流轉(zhuǎn)稅（增值、消費、營業(yè)稅 ）
③其他地方稅
3.財務(wù)法規(guī)：《企業(yè)財務(wù)通則》———財政部發(fā)布
4.其他法律法規(guī)：《證券交易法》、《票據(jù)法》等
三、金融環(huán)境:金融市場的資金供應(yīng)和利率變化
金融市場——資金融通的場所
金融市場有三要素組成
金融市場主體：參與者
金融市場工具：憑據(jù)
交易所
第四 財務(wù)管理的方法
任何管理活動都包括：預(yù)測、決策、計劃、控制、分析五個環(huán)節(jié)
不同的環(huán)節(jié)有不同的管理方法
財務(wù)管理作為管理的一種也不例外
因此，財務(wù)管理的環(huán)節(jié)分類，包括以下五個方面：
財務(wù)預(yù)測的方法
財務(wù)決策的方法
財務(wù)計劃的方法
財務(wù)控制的方法
財務(wù)分析的方法
第五 財務(wù)管理的體制
組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理企業(yè)財務(wù)活動的一項基本制度。
包括：
財務(wù)管理職權(quán)：1.集權(quán)；
2.分權(quán)；
3.自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。
財務(wù)管理組織形式：財務(wù)經(jīng)理副職
財務(wù)管理制度：國家為統(tǒng)馭，行業(yè)為主體，企業(yè)為補(bǔ)充